经济法基础

一、单项选择题

1、下列选项中，不属于法的效力范围的是（　）。

A、法的时间效力

B、法的空间效力

C、法的对人效力

D、法的创制效力

正确答案 D

参考解析法的效力范围是指法在什么时间和什么空间对什么人有效，包括法的时间效力、法的空间效力和法的对人效力。

2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（　）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

正确答案 C

参考解析在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（　）。

A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案 A

参考解析下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

4、2018年12月9日李某取得本月初购入的A上市公司股票红利0.5万元，该股票于本月15日转让。假定不考虑其他因素，下列有关李某取得的上市公司股利的表述中，正确的是（　）。

A、李某取得的上市公司股利免征个人所得税

B、李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额

C、李某取得的上市公司股利，暂减按50％计入应纳税所得额

D、李某取得的上市公司股利，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

正确答案 B

参考解析对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

5、根据支付结算法律制度的规定，下列表述中错误的是（　）。

A、支付工具“三票一卡”是指支票、本票、汇票和银行卡

B、非金融支付机构属于支付结算服务组织

C、网络支付在小额支付中占据主导地位

D、填写票据和结算凭证时，收款人名称必须记载全称，不得使用简法国总理称

正确答案 D

参考解析收款人的名称可以使用规范化简称。

6、根据票据法律制度的规定，关于票据签章当事人的下列表述中，不正确的是（　）。

A、票据签发时，由出票人签章

B、票据转让时，由被背书人签章

C、票据承兑时，由承兑人签章

D、票据保证时，由保证人签章

正确答案 B

参考解析根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。

7、根据支付结算法律制度的规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，如两者不一致，则（　）。

A、以中文大写为准

B、以阿拉伯数码为准

C、以中文大写和阿拉伯数码较小者为准

D、票据无效

正确答案 D

参考解析票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。

8、甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（　）。

A、自出票日起10日内

B、自出票日起1个月内

C、自出票日起6个月内

D、自出票日起2个月内

正确答案 B

参考解析见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

9、以同一身份证件在同一家银行、支付机构办理的全部小微商户基于信用卡的条码支付收款金额日累计不超过一定的金额，该金额是（　）。

A、1万元

B、5 000元

C、1 000元

D、500元

正确答案C

10、采购员王某出差花去500元住宿费，却采用涂改手段，将500元改为5 000元的住宿发票前来报销。王某的这种行为属于（　）的行为。

A、伪造会计凭证

B、变造会计凭证

C、伪造会计账簿

D、变造会计账簿

正确答案 B

参考解析采用涂改、挖补等手段改变原始凭证的真实内容，属于变造会计凭证的行为。王某的这种行为属于变造会计凭证的行为。

11、下列不属于账簿类会计档案的是（　）。

A、总账

B、日记账

C、固定资产卡片

D、会计档案移交清册

正确答案 D

参考解析会计账簿类包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。选项D，属于其他会计资料。

12、关于会计档案的移交，下列表述中错误的是（　）。

A、纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

B、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定

C、特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交

D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，不需要办理移交手续

正确答案 D

参考解析单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。

13、会计档案的保管清册与移交清册，均由（　）负责编制。

A、档案保管员

B、会计人员

C、档案管理机构

D、单位会计管理机构

正确答案D

14、下列人员中，属于会计工作岗位的是（　）。

A、档案管理部门的档案管理员

B、注册会计师

C、仓库保管员

D、工资核算员

正确答案 D

参考解析会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员；出纳；财产物资核算；工资核算；成本费用核算；财务成果核算；资金核算；往来核算；总账报表；稽核；档案管理等。

15、2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（　）。

A、核定其应纳税额

B、责令其缴纳税款

C、责令提供纳税担保

D、采取税收保全措施

正确答案 B

参考解析税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。

16、下列选项中，属于征税主体义务的是（　）。

A、对纳税人税收违法行为进行处罚

B、对扣缴义务人税收违法行为进行保密

C、税务人员在进行税务检查时，与纳税人存在利害关系的应进行回避

D、阻止欠税纳税人离境

正确答案 C

参考解析选项AD属于征税主体的权利；选项B，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

17、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的比例是（　）。

A、30%

B、50%

C、60%

D、80%

正确答案 D

参考解析劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

18、劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（　）。

A、违约金

B、补偿金

C、损失费

D、赔偿金

正确答案 A

参考解析劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。

19、根据社会保险法有关规定，下列关于基本养老保险的说法，不正确的是（　）。

A、从2019年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过企业工资总额16%的省（区、市），将单位缴费比例降至16%

B、职工基本养老保险按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户

C、本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资作为缴费基数

D、个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应扣除个人缴纳的养老保险费

正确答案 C

参考解析本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。

20、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是（　）。

A、运输合同

B、承揽合同

C、审计咨询合同

D、财产保险合同

正确答案 C

参考解析一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴花。

相公是狱霸21、下列不属于税法构成要素的是（　）。

A、应纳税额

B、税收优惠

C、纳税期限

D、税率

正确答案 A

参考解析税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。

22、下列关于税法要素的表述中，不正确的是（　）。

A、免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额

B、当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税

C、当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税

D、当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税

正确答案 D

参考解析当课税对象大于花葬免征额时，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。

23、某筷子加工厂，2019年10月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元，当月外购已税木制一次性筷子原料，防伪税控增值税专用发票注明的金额40万元，月末库存已税木制一次性筷子原料金额6万元，其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。已知木制一次性筷子的消费税税率为5％。则该刘半农厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额是（　）。

A、0

B、40×5％＝2万元

C、（10＋40－6）×5％＝2.2万元

D、（10＋40）×5％＝2.5万元

正确答案 C

参考解析外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子，其已纳消费税款可以扣除。（1）当期生产领用的木制一次性筷子金额＝10＋40－6＝44（万元）；（2）当月准许扣除的外购木制一次性筷子已缴纳的消费税税额＝44×5％＝2.2（万元）。

二、多项选择题

1、本命佛根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业使用或者销售的存货的成本计算方法有（　）。

A、加权平均法

B、后进先出法

C、先进先出法

D、个别计价法

正确答案 A、C、D

参考解析企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

2、甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（　）。

A、甲是出票人

B、乙是收款人，也是背书人

C、丙是被背书人

D、银行是承兑人，也是付款人

正确答案 A、B、C、D

参考解析选项A，汇票是由甲签发的，因此甲是出票人；选项BC，甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，丙就是被背书人；选项D，银行是银行承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人。

3、甲公司向乙公司签发一张以乙公司为收款人的汇票，已经由丁公司承兑，乙公司将其背书转让给丙公司，丙公司向承兑人丁公司提示付款，但承兑人丁公司拒绝付款且未向丙公司出具拒绝证明。丙公司未能按期向前手出示拒绝证明，则可以发生的法律后果有（　）。

A、丙公司丧失对其前手的追索权

B、丙公司并未丧失对其前手的追索权，但是因此而造成其前手的损失，丙公司应负赔偿责任

C、承兑人丁公司仍应当对丙公司承担责任

D、承兑人丁公司不再对丙公司承担责任，丙公司只能向出票人行使追索权

正确答案 A、C

参考解析持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权；但出票人和承兑人仍承担票据责任。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（　）。

A、转账卡是实时扣账的借记卡

B、转账卡具有转账结算、存取现金和消费功能

C、专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡

D、专用卡具有转账结算、存取现金功能

正确答案 A、B、C、D

参考解析借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。“专门用途”是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。

5、根据《劳动合同法》的规定，如果用人单位与劳动者约定了服务期，下列各项中，劳动者可漂亮女友以主张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有（　）。

A、用人单位未及时足额支付劳动报酬的

B、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

C、用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的

D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

正确答案 A、B、C、D

参考解析用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者依照下述情形的规定解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金：（1）用人单位未按很傻很天真照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；（2）用人单位未及时足额支付劳动报酬的；（3）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；（5）用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；（6）用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；（7）用人单位违反法律、行政法规强制性规定的。

6、根据劳动合同法律制度英仕曼的规定，用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动争议的解决方法有（　）。

A、劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议

B、当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解

C、当事人不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁

D、对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决

正确答案A、B、C、D

7、根据劳动合同法律制度的规定，劳动调解的调解员应当具有的素质包括（　）。

A、公道正派

B、热心调解工作

C、具有一定法律知识

D、具有一定文化水平、政策水平

正确答案 A、B、C、D

参考解析劳动争议调解员应当由公道正派、联系群众、热心调解工作；并具有一定法律知识、政策水平和文化水平的成年公民担任。

8、根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税的表述中，正确的有（　）。

A、国有土地使用权出让行为不征税

B、土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税

C、对以继承等方式佛陀十大弟子无偿转让的房地产，不予征税

D、对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，暂免征收土地增值税

正确答案 A、C

参考解析选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；选项D，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建磨坊高品质音乐论坛房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

9、根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实行从价加从量复合计税的有（　）。

A、啤酒

B、放像机

C、广播用录像机

D、摄影机

正确答案 B、C、D

参考解析进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

10、下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（　）。

A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资

B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C、无商业价值的广告品和货样

D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

正确答案 B、C、D

参考解析选项BCD属于法定减免。选项A，属于酌情减免税的情形。

三、判断题

1、上海市人民政府制定并发布的《上海市旅馆业管理办法》，属于地方性法规。（　）

正确答案 B

参考解析该管理办法由地方人民政府制定并发布，属于地方政府规章。地方性法规由省、自治区、直辖市、设区的市的人大及其常委会制定并交易所整顿发布，而地方政府规章由地方人民政府制定并发布。

2、对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。（　）

确答案 A

参考解析对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

3、甲公司从乙公司处购买一批原材料，为支付货款，向乙公司签发一张3个月后到期的商业承兑汇票，乙公司将该汇票背书转让给丙公司以支付欠款，票据到期的第二天，丙公司持该汇票向甲公司提示付款，甲公司以乙公司所发材料为残次品，双方已经解除合同为由拒绝付款，甲公司拒绝付款的做法符合法律规定。（　）

正确答案 B

参考解析票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗善意持票人。

4、在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。（　）

正确答案A

5、税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。（　）

正确答案 B

参考解析税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。

6、在法定休假日用人单位应当依法向劳动者支付工资，但是婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位可以不支付工资。（　）

正确答案 B

参考解析用人单位应当依法支付劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间的工资。

7、由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，无须向劳动者支付经济补偿。（　）

正确答案 B

参考解析由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿。本题中的表述是错误的。

8、土地使用权转让合同按买卖合同缴纳印花税。（　）

正确答案 B

参考解析土地使用权转让合同按照“产权转移书据”征收印花税。

9、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（　）

正确答案 B

参考解析根据规呼啸山庄读书笔记定，税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。本题的表述属于税收法律关系客体的概念。

10、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（　）

正确答案 A

参考解析题目的表述正确。

四、不定项选择题

1、

2019年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求社会工作者考试时间对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将兴业银行信用卡孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列行为中，违反会计法律制度的是（　）。

A、变造会计账簿

B、编制虚假财务会计报告

C、以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位

D、伪造原始凭证

正确答案A、B、C、D

孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（　）。

A、营业收入明细账的登记

B、固定资产明细账的登记

C、会计档案保管

D、无形资产明细账的登记

正确答案 A、C

参考解析出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。“无形资产明细账、固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目可以由出纳人员负责登记。

关于孙某和陈某工作交接的下列表述中，正确的是（　）。

A、移交清册仅需孙某和陈某签名或盖章

B、陈某应按照移交清册逐项核对点收

C、陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账

D、应由赵某负责监交

正确答案 B、C、D

参考解析选项A，交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。选项B，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。选项C，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项D，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。

对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可采取的处罚措施是（　）。

A、财政部门对甲公司的违法行为予以通报

B、税务机关对甲公司处以罚款

C、税务机关向甲公司追缴少缴的税款

D、财政部门对甲公司及相关责任人处以罚款

正确答案 A、B、C、D

参考解析选项AD，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项BC：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，由主管税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

2、

2016年8月1日，张某与甲饭店总公司签订为期2年的劳动合同，在甲饭店北京分店担任厨师，由上海总公司为其支付工资，执行标准工时制度。2016年“十一黄金周”期间，甲饭店安排张某加班7天，“黄金周”结束之后补休7天，未支付加班费。2016年11月张某提出年休假申请，要求享受10天的带薪年休假，甲饭店认为张某在本饭店工作时间不满1年，未予批准。2018年7月，张某因炒菜时操作不当，被油锅烫伤，住院治疗1个月，这一期间甲饭店按照1 280元向其支付工资。出院后被有关部门评定为9级伤残，甲饭店不肯再与张某续签劳动合同，并只向其支付了2个月的经济补偿金。张某不服申请劳动仲裁，提出要求甲饭店与自己签订无固定期限劳动合同，支付2016年的加班费、按本人月工资标准发放住院期间工资等多项请求。已知：张某自2003年开始参加工作，在甲饭店工作的日工资为300元，当地最低工资标准为1 600元，“黄金周”七天中，有三天为法定休假日，四天为休息日。要求：根据上述资料，不考虑其他因可乐加牛奶素，分析回答下列小题。

关于张某2016年“十一黄金周”期间加班工资的支付，下列说法中，正确的是（　）。

A、甲饭店已安排补休，无须再向张某支付加班工资

B、虽然甲饭店已安排补休，仍应当再向张某支付加班工资6 300元

C、虽然甲饭店已安排补休，仍应当再向张某支付加班工资4 300元

D、虽然甲饭店已安排补休，仍应当再向张某支付加班工资2 700元

正确答案 D

参考解析“法定休假日”加班，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的300％支付劳动者工资，且不得以补休替代。本题中占用的法定休假日3天，无论是否补休，应支付的加班工资均不能少于300×3×3＝2 700（元）；“休息日”加班，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的200％支付劳动者工资。本题中，已安排补休休息日则只需要支付法定休假日的加班工资2 700元。

关于张某提出年休假申请，下列说法中，正确的是（　）。

A、张某不能享受年休假

B、张某可以享受4天年休假

C、张某可以享受5天年休假

D、张某可以享受10天年休假

正确答案 B

参考解析（1）职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；（2）职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假；（3）本题中，张某2003年参加工作至2016年，累计工作年限超过10年不满20年，应当享受10天年旋风腿休假，2016年8月1日进入甲饭店工作，2016年在甲饭店可享受的年休假天数＝10÷12×5≈4天。

关于张某被油锅烫伤，下列说法中，错误的是（　）。

A、张某被油锅烫伤，是因为自己操作不当导致的，不能认定为工伤

B、甲饭店可按照不低于当地最低工资标准的80汉语学习％向张某支付治疗期间的工资

C、张某被有关部门评定为9级伤残，甲饭店不能终止与其签订的劳动合同

D、张某被有关部门评定为9级伤残，可以按月领取伤残津贴

正确答案 A、B、C、D

参考解析选项A，在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的应当认定为工伤；选项B，治疗工伤的停工留薪期间工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，选项说的情形是医疗期情形错误；选项C，七级至十级伤残，劳动合同期满终止，或者职工本人提出可以解除劳动合同；选项D，七级至十级伤残，只有一次性伤残就业补助金，而无伤残津贴。

关于张某提起劳动仲裁，下列说法中，正确的是（　）。

A、张某必须向总机构所在地上海的劳动争议仲裁委员会提起仲裁

B、如果甲饭店总公司向上海的劳动争议仲裁委员会提起仲裁，张某向北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁的，由上海的仲裁委员会管辖

C、张某请求甲饭店支付2016年的加班费，已经超过仲裁时效

D、劳动争议仲裁委员会对张某追索加班费所作出的裁决为终局裁决

正确答案 D

参考解析选项A，劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地劳动争议仲裁委员会管辖；选项B，双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖；选项C，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出；选项D，追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议仲裁裁决为终局裁决。

3、

某市房地产开发企业为外商投资企业，于2018年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20 000万元，该企业按税法规定缴纳增值税1 000万元，印花税10万元；（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3 000万元；（3）投入房地产开发的成本为4 000万元，其中包括“三通一平”等支出500万元；（4）房地产开发费用中的利息支出为1 200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加比例3%。土地增值税四级超率累进税率表：

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业可以单独扣除的与转让房地产有关的税费的是（　）。

A、增值税

B、印花税

C、城市维护建设税

D、教育费附加

正确答案 C、D

参考解析房地产开发企业缴纳的印花税已含在房地产开发费用中，不允许再单独扣除。

该企业计算土地增值税时可以扣除的项目金额合计是（　）。

A、3 000＋（4 000－500）＋（3 000＋4 000）×10%＋10＝7 210万元

B、3 000＋（4 000－500）＋1 000×（7%+3%）＋1 200＋（3 000＋4 000－500）×20%＝9 100万元

C、3 000＋4 000＋（3 000＋4 000）×10%＋1 000×（7%+3%）＋10＝7 810万元

D、3 000＋4 000＋（3 000＋4 000）×10%＋1 000×（7%+3%）＋（3 000＋4 000）×20%＝9 200万元

正确答案 D

参考解析凡不能按转让房地产项目计pp阻燃母粒算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用应按照取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本合计数的10%扣除；利息支出不允许扣除；允许扣除的房地产开发费用＝（3 000＋4 000）×10%＝700（万元）；与转让房地产有关的税金＝1 000×（7％＋3％）＝100（万元）；从事房地产开发的加计扣除＝（3 000＋4 000）×20%＝1 400（万元）；转让房地产的扣除项目金额＝3 000＋4 000＋700＋100＋1 400＝9 200（万元）。

企业应缴纳的土地增值税是（　）万元。

A、（20 000－9 200）×50%－9 200×15%＝4 020万元

B、（20 000－7 210）×50%－7 210×15%＝5 313.5万元

C、（20 000－9 100）×50%－9 100×15%＝4 085万元

D、（20 000－7 810）×50%－7 810×15%＝4 923.5万元

正确答案 A

参考解析计算转让房地产的增值额＝20 000－9 200＝10 800（万元）； 计算增值额与扣除项目金额的比率＝10 800÷9 200＝117.39%； 适用税率为50%，速算扣除系数为15%； 应缴纳的土地增值税税额＝10 800×50%－9 200×15%＝4 020（万元）。

下列各项中，说法正确的是（　）。

A、对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设税

B、房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的大藏经目录征税范围

C、房地产开发成本中的三通一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额

D、房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资，暂不征土地增值税

正确答案 A、B

参考解析选项C中的三通一平属于房地产的开发成本，是可以在计算土徐胖胖地增值税的时候作为扣除项目扣除的；选项D中单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。